《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》，自2025年1月1日起施行
來源：高新院 achie.org
日期：2024-12-02 點擊：次
2024年11月29日，發(fā)改委公布了《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》，自2025年1月1日起施行?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》同時廢止。
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稅務文件：
《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的產(chǎn)業(yè)范圍，是企業(yè)能否享受該政策的主要依據(jù)。
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2020年第23號）規(guī)定：
“自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》由發(fā)展改革委牽頭制定。該目錄在本公告執(zhí)行期限內(nèi)修訂的，自修訂版實施之日起按新版本執(zhí)行。”
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因此，2025年1月1日起，企業(yè)應按照《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》列示的產(chǎn)業(yè)目錄范圍享受稅收優(yōu)惠。
根據(jù)發(fā)改委記者會披露，修訂后，按省份分列的西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)共564條，相比2020年本凈增加29條、增幅5.4%，增加的條目主要集中在特色農(nóng)牧、電子信息、資源精深加工、裝備制造等領域。因目錄有減少的變動，因此提示企業(yè)按照此目錄進行核對，確認自己企業(yè)經(jīng)營范圍仍在新目錄中列示后方可繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠。
附件1：
《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》，提供了pdf和word兩個版本供下載和編輯：
西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄2025.pdf
西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄2025.docx
附件2：
國家發(fā)展改革委有關負責人就《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》答記者問
日前，經(jīng)國務院同意，國家發(fā)展改革委修訂出臺《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》（以下簡稱《目錄（2025年本）》）。記者就此采訪了國家發(fā)展改革委有關負責人。
答：對西部地區(qū)從事鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，是西部大開發(fā)的重要政策之一。《目錄》界定了西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的產(chǎn)業(yè)范圍，是企業(yè)能否享受該政策的主要依據(jù)，也是引導西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的重要文件，上一版本是2020年本?！赌夸洝分饕譃閮刹糠郑阂皇菄壹扔挟a(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)，包括《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄》中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)和《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》中的產(chǎn)業(yè)，并明確上述目錄如有修訂，按新修訂版本執(zhí)行；二是西部地區(qū)新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)，即根據(jù)西部各?。▍^(qū)、市）實際適當增加的條目，分省列舉，僅在相應省份適用。《目錄》作為西部大開發(fā)產(chǎn)業(yè)政策的重要文件，與西部大開發(fā)財稅、投資、人才等政策協(xié)同發(fā)力，共同構成了促進西部地區(qū)經(jīng)濟社會高質量發(fā)展的政策體系。
二、問：西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)政策取得了哪些成效？
答：西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)政策的適用范圍包括重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆（含兵團）、內(nèi)蒙古、廣西等西部12?。▍^(qū)、市），面積占全國國土面積的72%。近年來，西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)政策深入實施，取得了明顯成效。一是提振企業(yè)發(fā)展信心。2021—2023年，通過實施《目錄》和西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，西部地區(qū)共減免企業(yè)稅收超4000億元，有力支持了西部地區(qū)企業(yè)發(fā)展，也吸引國內(nèi)外企業(yè)加速向西部地區(qū)投資布局。二是促進產(chǎn)業(yè)轉型升級。通過鼓勵類產(chǎn)業(yè)政策，有針對性地激勵西部地區(qū)發(fā)展特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)、未來產(chǎn)業(yè)，因地制宜發(fā)展新質生產(chǎn)力，目前西部地區(qū)已經(jīng)在電子信息、裝備制造、生物醫(yī)藥等領域形成9個戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群和5個先進制造業(yè)集群。三是推動西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。近年來，西部地區(qū)經(jīng)濟穩(wěn)步增長，2023年地區(qū)生產(chǎn)總值增長5.5%、規(guī)模以上工業(yè)增加值增長6.1%，均居四大板塊之首，經(jīng)濟總量和人均收入占全國水平的比重穩(wěn)步提升。在這方面，西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)政策也發(fā)揮了積極作用。
三、問：請介紹一下此次修訂出臺《目錄》的背景情況。
答：今年4月，習近平總書記在主持召開新時代推動西部大開發(fā)座談會時強調，要堅持把發(fā)展特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)作為主攻方向，因地制宜發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，加快西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉型升級。黨的二十屆三中全會提出，健全推動西部大開發(fā)形成新格局的制度和政策體系。《中共中央、國務院關于新時代推進西部大開發(fā)形成新格局的指導意見》明確，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策到期后繼續(xù)執(zhí)行，對西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄進行動態(tài)調整。
為更好適應新時代推動西部大開發(fā)的新形勢新要求，適應西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境變化，我委牽頭啟動了《目錄》修訂工作。修訂過程中，我們組織有關方面深入梳理評估近年來《目錄》實施情況，廣泛聽取西部各省份、中央和國家機關有關部門、相關行業(yè)協(xié)會以及社會公眾的意見。有關方面提出了很多有建設性的意見，我們認真研究后積極予以采納。在此基礎上，我們將《目錄（2025年本）》報請國務院審定同意后發(fā)布實施，自2025年1月1日起施行。
答：本次修訂的基本思路是，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，貫徹落實黨中央、國務院關于新時代推動西部大開發(fā)的決策部署，在落實國家產(chǎn)業(yè)政策的基礎上，把發(fā)展特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)作為主攻方向，因地制宜發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，加快西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉型升級，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化布局，推動形成大保護、大開放、高質量發(fā)展的西部大開發(fā)新格局。
此次修訂出臺的《目錄（2025年本）》，保持了原有結構框架和主要內(nèi)容基本穩(wěn)定?？紤]到國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)也適用于西部地區(qū)，《目錄（2025年本）》的第一部分繼續(xù)援引《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄》中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)和《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》，并明確以上目錄如修訂將按新修訂版本執(zhí)行。第二部分繼續(xù)按西部地區(qū)12?。▍^(qū)、市）分列，在各省（區(qū)、市）現(xiàn)有條目基礎上適當增減和修改有關內(nèi)容，既體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展導向，又兼顧西部不同地區(qū)的差異。修訂后，按省份分列的西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)共564條，相比2020年本凈增加29條、增幅5.4%，增加的條目主要集中在特色農(nóng)牧、電子信息、資源精深加工、裝備制造等領域。
五、問：《目錄》在執(zhí)行過程中如果出現(xiàn)疑義，如何解決？
答：我委、財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》明確，稅務機關在后續(xù)管理中，不能準確判定企業(yè)主營業(yè)務是否屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目時，可提請發(fā)展改革等相關部門出具意見；對不符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，由稅務機關按稅收征收管理法及有關規(guī)定進行相應處理；具體辦法由省級發(fā)展改革、稅務部門另行制定。西部各省、自治區(qū)、直轄市和新疆生產(chǎn)建設兵團是《目錄（2025年本）》的執(zhí)行主體，在執(zhí)行過程中，有關省級部門應及時對企業(yè)主營業(yè)務是否屬于《目錄（2025年本）》進行判斷。下一步，我委和有關部門將進一步加強指導督促和協(xié)調服務，把《目錄（2025年本）》和西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落到實處。
